| ejer/forretningstype |
Sådan tager du $ |
selvangivelse | selvstændig skat? |
|---|---|---|---|
|
Partner |
Distributive share | Schedule K-1 for 1040 |
yes |
| Sole Proprietor | Draw | Schedule C for 1040 | yes |
| Single-member LLC | Draw | Schedule C for 1040 | yes |
| Multiple-member LLC | Distributive share | Schedule K-1 for 1040 | yes |
| Corporate shareholder | Dividends | Dividend income on 1040 | not on dividends |
| S corporation aktionær | distributiv aktie | tidsplan K-1 for 1040 | Nej |
| virksomhedsleder/medarbejder | lønseddel | B-2 indkomst på 1040 | FICA skat som medarbejder |
virksomhedsejer tegning vs. Distribution
bemærk udtrykkene “tegning” og “distributiv andel” i tabellen ovenfor. En lodtrækning er en direkte betaling til en eneejer fra virksomheden. En fordelingsandel er en individuel ejers andel af indkomst, gevinst, tab, fradrag eller kredit.
forskellen mellem en lodtrækning og en fordeling er signifikant til skatterapporteringsformål.
- en enkeltindehaver eller enkeltmedlem LLC-ejer kan trække penge ud af virksomheden; dette kaldes uafgjort. Det er en regnskabsmæssig transaktion, og den vises ikke på ejerens selvangivelse.
- en partners distribution eller distributionsandel skal derimod registreres (ved hjælp af skema K-1, som nævnt ovenfor), og det vises på ejerens selvangivelse.
- på samme måde som en partner tager et medlem af en LLC med flere ejere og en s-selskabsaktionær en distributionsandel med det beløb, der er registreret på skema K-1.
eneejere trækker
Hvis du er eneejer, er du ikke medarbejder, og du tager ikke løn i form af en almindelig lønseddel. Ingen FICA-skatter (Social Security/Medicare) trækkes, og ingen føderal eller statslig indkomstskat tilbageholdes. En eneejer får “betalt” ved at trække penge fra virksomheden. Beløb, der tages ud af en virksomhed af en enkeltindehaver, kan kaldes uafgjort, fordi disse beløb trækker din kapital (ejerskabs) konto ned. Læs mere om, hvordan ejerens lodtrækning fungerer.
partnere tager udlodninger fra overskud
en partner i et partnerskab får heller ikke betalt en løn. De tager udlodninger fra partnerskab overskud og beskattes baseret på deres andel af disse overskud på deres partnerskab selvangivelse. Hvordan overskud fordeles i et partnerskab eller LLC afhænger af sproget i partnerskabsaftalen eller LLC-driftsaftalen.
LLC-ejere tegner eller distribuerer
ejere af aktieselskaber (LLC ‘ er) (kaldet “medlemmer”) betragtes ikke som ansatte og tager ikke løn som medarbejder. Single-member LLC ejere anses for at være eneejere til skattemæssige formål, så de tager uafgjort som en eneejer. Flere medlemmer LLC medlemmer anses for at være som partnere i et partnerskab, så de tager en distribution.
Virksomhedsaktionærer modtager udbytte
en ejer af et selskab eller S-selskab er aktionær, og som aktionær tager han eller hun udbytte, når selskabets bestyrelse beslutter at betale dem. Men mange voksende virksomheder giver ikke udbytte, men sætter selskabets overskud tilbage i vækst.
s-Selskabsejere, der arbejder i virksomheden, får en løn
Corporation og S-virksomhedsofficerer, der er involveret i den daglige drift af en virksomhed, betragtes som ansatte, og de skal tage en løn, og der skal betales beskæftigelsesskat på denne løn. Derudover kan S corporation aktionærer tage yderligere udlodninger af overskud fra virksomheden.
Nogle s-selskaber forsøger at betale minimale beløb til corporate officers for at undgå beskæftigelsesskatter, men IRS siger, at corporate officers skal betales et rimeligt beløb. IRS har fastlagt retningslinjer for bestemmelse af en rimelig løn, baseret på erfaring, pligter og ansvar, brugt tid, sammenlignelige beløb betalt til andre, der udfører lignende arbejde, og andre faktorer.
hvor meget at tage fra din virksomhed
virksomhedsejere, der tager en uafgjort eller fordeling af overskud kan tage ethvert beløb, de ønsker fra deres virksomhed. Selvfølgelig bør du ikke tage penge, der er nødvendige for at betale medarbejdere, betale forretningslån eller betale andre regninger for virksomheden.
national Federal of Independent Business siger:
hvis du lige er startet, vil den største afgørende faktor for din løn være din virksomheds pengestrøm. Løn, udgifter og alle øjeblikkelige forpligtelser skal dækkes med kontanter. Med begrænset eller ingen pengestrøm—en realitet for mange startups—kan du operere et stykke tid uden lønseddel, endsige en forudsigelig løn.
senere i dit forretningsliv kan du muligvis tage penge fra din virksomhed mere regelmæssigt baseret på din personlige økonomiske situation.
et centralt punkt om at tage penge fra din virksomhed: du tager ikke penge fra “overskud”, fordi de ikke er i banken. Du tager penge fra forretningsbankkontoen. Tilføj dine personlige behov til dit forretningsbudget, og sørg for, at du først har nok hver måned til at opfylde dine forretningsforpligtelser.
hvordan selvstændige skatter arbejde for virksomhedsejere
selvstændig skat er Social sikring og Medicare skat for virksomhedsejere. Mængden af selvstændig skat, du skal betale, er baseret på din virksomheds overskud; hvis virksomheden ikke giver overskud i et år, forfalder ingen selvstændig skat. Disse beløb tilbageholdes ikke fra betalinger til virksomhedsejere.
selvfølgelig er disse skatter stadig forfaldne og skal betales på skattetid. Eneejere, partnere, og LLC-medlemmer skal betale selvstændig erhvervsskat, når de udfylder deres personlige selvangivelser for året. (S selskabsejere betragtes ikke som selvstændige.) Den selvstændige skat beregnes og lægges til den skyldige indkomstskat; selvstændige skatter betales til IRS sammen med føderale indkomstskatter.
ingen skatter tilbageholdes fra din indkomst som virksomhedsejer. For at undgå underbetalingsstraffe skal du muligvis foretage kvartalsvise estimerede skattebetalinger til IRS i betragtning af både føderal indkomstskat og selvstændig skat, du skylder.